Vorweggenommene Erbfolge: Vorsicht bei Nießbrauchregelungen

Die Übertragung des Betriebsvermögens unter Vorbehaltsnießbrauch gehört zu den Gestaltungsinstrumenten der vorweggenommenen Erbfolge. Hierzu hat der BFH kürzlich überraschend entschieden, dass unentgeltliche Übertragungen von Betriebsvermögen nur dann steuerneutral sein können, wenn die gewerbliche Betätigung des Unternehmers beendet wird. Das erschüttert die bisherige Praxis von Betriebsübertragungen. Denn wenn dem Überträger ein Nießbrauch vorbehalten wird, entscheidet dessen Ausgestaltung darüber, ob eine steuerneutrale Übertragung des Betriebs zu Buchwerten möglich ist. Im Fall einer schädlichen Nießbrauchvereinbarung droht künftig die Aufdeckung der stillen Reserven. weiterlesen

Investmentsteuerreformgesetz stellt bisherige Besteuerung auf den Kopf

Zum 1.1.2018 tritt das neue Investmentsteuerreformgesetz (InvStRefG) in Kraft und wird die bisherige Besteuerung von Investmentfonds umfassend ändern. Der Gesetzgeber will auch bei nicht ausschüttenden (thesaurierenden) und teilausschüttenden Fonds sicherstellen, dass der Anleger einen Mindestbetrag in Form einer Vorabpauschale versteuern muss. Für diese gelten die gleichen Teilfreistellungen wie für die Besteuerung von Ausschüttungen. Die Höhe des steuerfreien Anteils richtet sich auch hier nach der Art des Fonds. weiterlesen

Verpflichtung zur Einrichtung eines Risikomanagementsystems für Händler mit Bargeschäften nach dem neuen Geldwäschegesetz

Mit dem Gesetz zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie wurde das Geldwäschegesetz (GwG) neu gefasst und beinhaltet seit dem 26.6.2017 insbesondere für die Nichtfinanz-Industrie umfassende Änderungen. Damit reagiert der Gesetzgeber auf die gestiegene Zahl an Verdachtsmeldungen in den letzten Jahren, nach denen insbesondere Güterhändler zur Geldwäsche genutzt wurden. weiterlesen

Digitalisierung nimmt Fahrt auf

Herausforderungen und Potentiale für Netzbetreiber

Der erhöhte Bedarf zum Netzausbau und zur Flexibilisierung des Stromnetzes sowie die zunehmenden Anforderungen aus der Regulierung erfordern Maßnahmen im Netzbetrieb. Im Privat- und Industriebereich stellen sich mit der Digitalisierung große Herausforderungen, um die Potentiale nutzen zu können – hier dargestellt für Netzbetreiber, aber auch anderweitig. weiterlesen

Wird ein Tax Compliance Management System auch für den Mittelstand zur Pflicht?

Tax Compliance – die Einhaltung von steuerlichen Vorschriften – gewinnt vor dem Hintergrund der öffentlichen Diskussion sowie empfindlicher Sanktionen bei Verstößen immer mehr an Bedeutung. So hat der Steuerpflichtige eine Berichtigungspflicht, wenn ihm ein Fehler in einer Steuererklärung bekannt wird. Ein angemessenes und wirksames innerbetriebliches Kontrollsystem zur Erfüllung der steuerlichen Pflichten kann nach der aktuellen Fassung des Anwendungserlasses zur Abgabenordnung (AEAO) aber ein Indiz dafür darstellen, dass der Steuerpflichtige bei der Begehung des Verstoßes weder vorsätzlich noch leichtfertig gehandelt hat. Vor diesem Hintergrund stehen nicht nur Großkonzerne, sondern insbesondere auch kleinere und mittelständische Unternehmen (KMU) vor der Frage, ob bzw. wie die Einhaltung steuerlicher Vorgaben systematisch sichergestellt werden kann. weiterlesen

Folgen negativer Zinsen für Stiftungen und andere NPO

Auswirkungen auf die Gemeinnützigkeit und die Haftungslage

Die aktuellen Entwicklungen an den Kapitalmärkten gehen auch an Non-Profit-Organisationen nicht spurlos vorbei. Neben den Einflüssen auf Budgethöhen und somit auf die finanziellen Möglichkeiten zur Zweckverwirklichung ergeben sich auch Auswirkungen auf die Gemeinnützigkeit sowie Konsequenzen für die allgemeinen Handlungspflichten und Haftungsgefahren für Vorstände bzw. Geschäftsführer. weiterlesen

CSR-Berichtspflichten betreffen auch den Mittelstand

CSR steht für Corporate Social Responsibility, also für die unternehmerische Verantwortung in unserer Gesellschaft. Ab 2017 haben bestimmte kapitalmarktorientierte Unternehmen Nachhaltigkeitsberichte zu erstellen. Diese Berichtspflichten werden auch auf wesentlich kleinere mittelständische Unternehmen ausstrahlen. weiterlesen

Check-The-Box als Stellschraube bei der optimalen Wahl der Besteuerungsform in den USA

In Deutschland richtet sich die Besteuerung streng nach der Rechtsform und der Unterteilung in Körperschaft- und Einkommensteuer. Dagegen wird in den USA die steuerliche Einordnung von Gesellschaften grundsätzlich unabhängig von ihrer gesellschaftsrechtlichen Einordnung vorgenommen. Dabei kommt dem Wahlrecht „Check-The-Box (CTB)“ eine große Bedeutung zu. weiterlesen