Neue Leitlinien zur Verrechnungspreisdokumentation: Der Country-by-Country-Report

Das Bundesfinanzministerium hat im Juni einen Gesetzentwurf veröffentlicht, der die Vorschriften zur Verrechnungspreisdokumentation um wesentliche Aspekte erweitert. Die wichtigste geplante Neuerung ist der länderbezogene Bericht, der sog. Country-by-Country-Report (CbCR). weiterlesen

Sponsoring als Instrument zwischen Werbung und Wohltätigkeit: Wirkungen beim Sponsor

Sponsoring ist ein beliebtes Marketing-Instrument von Unternehmen. Besonders die öffentliche Verwaltung und Vereine sind dankbare Empfänger von Sponsoring. Ob und in welchem Umfang mit dem Sponsoring verbundene Ausgaben steuerlich abzugsfähig und wie die Einnahmen beim Empfänger zu behandeln sind, wirft häufig Fragen und Probleme auf. Im ersten Teil legen wir den Fokus auf die steuerliche Behandlung der Ausgaben beim Sponsor. weiterlesen

IFRS 16 Leasingverhältnisse

Am 13. Januar 2016 hat das International Accounting Standards Board (IASB) IFRS 16 Leases veröffentlicht und damit sein vor nunmehr 10 Jahren gemeinsam mit dem Financial Accounting Standards Board (FASB) begonnenes Projekt zur Neuregelung der Bilanzierung von Leasingverhältnissen zum Abschluss gebracht. Der neue Standard bringt – zumindest für Leasingnehmer – weitreichende Änderungen bei der Bilanzierung von Leasingverhältnissen mit sich. weiterlesen

Neuerungen bei der umsatzsteuerlichen Organschaft

BFH klärt Zweifelsfragen

Die umsatzsteuerliche Organschaft ist für Non-Profit-Unternehmen mit ihren „Servicegesellschaften“ von erheblicher Bedeutung. Nachdem der EuGH im Juli 2015 die deutschen Regeln für nicht EU-richtlinienkonform erklärt hatte, liegt nun die Umsetzung durch den BFH vor: Mit mehreren Urteilen wurde eine Reihe von Zweifelsfragen zur umsatzsteuerlichen Organschaft geklärt. weiterlesen

Ausländische Kapitalgesellschaften nicht nur in Panama: Fallstricke vermeiden!

Der Begriff „Panama Papers“ wird häufig als Synonym für die Steuerverkürzung mittels ausländischer Kapitalgesellschaften verstanden. Im Vergleich zur Gesamtzahl ist der Anteil ausländischer Kapitalgesellschaften, die tatsächlich steuerverkürzend eingesetzt werden, aber vergleichsweise gering. Grundsätzlich sind ausländische Kapitalgesellschaften im deutschen Steuerrecht als eigene – ausländische – Steuersubjekte anerkannt: Sie werden im Inland nur mit ihren deutschen Einkünften (beschränkte Steuerpflicht) und getrennt von ihren Anteilseignern (Abschirmwirkung) besteuert. Nicht aus Deutschland stammende Einkünfte der Kapitalgesellschaft unterliegen daher in Deutschland prinzipiell weder auf Ebene der ausländischen Kapitalgesellschaft noch auf Ebene des deutschen Anteilseigners der Besteuerung. Wichtige Ausnahmen von diesem Grundsatz stellen wir Ihnen nachfolgend vor. weiterlesen

Grundlegende Neuausrichtung der Umsatzbesteuerung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts

Anwendungsfragen zum neuen § 2b UStG

Die mit dem Steueränderungsgesetz 2015 erfolgte Einfügung eines § 2b in das deutsche UStG stellt in der Umsatzbesteuerung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts (jPöR) eine Zäsur zur bisherigen nationalen Rechtslage dar. Inhaltlich verschaffen die neuen Rechtsvorschriften die seit Jahren geforderte Rechtssicherheit, da die Neuregelungen die verbindlichen Vorgaben des Unionsrechts und die dazu ergangene nationale und unionsrechtliche Finanzrechtsprechung umsetzen. weiterlesen

Leitfaden zur Strategieberatung durch den Steuerberater: VFE-Lage und Umfeldanalyse

In Großunternehmen wird die strategische Ausrichtung häufig mit Unterstützung interner Stabsabteilungen festgelegt. Bei KMU sind solche Stabsabteilungen die Ausnahme und das Management ist häufig operativ so eingebunden, dass strategische Überlegungen zu kurz kommen. In solchen Fällen kann ein steuerlicher Berater, der Erfahrung in der Strategieberatung hat, für KMU eine interessante Alternative zum Aufbau eigener Ressourcen oder zur Einbindung von Consultingunternehmen sein. weiterlesen

Zollrechtliche Gestaltungsempfehlungen – Vorbereitung auf Zollprüfungen im Rahmen der Exportkontrolle

Spätestens wenn der Zoll eine Prüfung ankündigt, sollten sich Unternehmer intensiv auf diese Prüfung vorbereiten und sich auch auf überraschende Anfragen einstellen. Nachfolgend stellen wir den Ablauf einer Zollprüfung und mögliche Schwerpunkte einer Exportkontrolle dar. weiterlesen